房地产企业预缴企业所得税会计分录

2020-06-22 11:54:48 来源: 曲靖会计网 阅读量:284

导读:房地产企业和建筑企业是两个比较特殊的企业,一般的企业都是财务按季度申报或是按月申报所得税的方式,但是这两者是必须要预缴的.在会计上,房地产企业预缴企业所得税会计分录怎么做呢?其实也是一样通过应交税费来处理的.

房地产企业预缴企业所得税会计分录

先按企业利润计提:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

预缴时做

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条的规定,企业通过正式签订房地产预售合同所取得的收入,应确认为销售收入,缴纳企业所得税.会计上,由于商品房所有权上的主要风险未转移和成本不能可靠计量等原因,预售房款不符合收入确认条件,应当作"预收账款"处理.因此,国税发〔2009〕31号文件第九条规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额.

房地产企业预缴企业所得税会计分录

房地产预缴增值税怎么进行申报?

答:增值税一般纳税人预缴税款方式可分为两种:

(一)填写《增值税预缴税款表》的预缴税款,包括:

1.纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务;

2.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目;

3.纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产.

此种方式预缴的税款,申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)》,其中第4列"本期实际抵减税额"第2、3、4、5行之和,应小于等于当期申报表主表第24栏"应纳税额合计","本期实际抵减税额"应同时在申报表主表第28栏"①分次预缴税额"栏次反映,当期不足抵减的部分应填入附列资料(四)《税额抵减情况表》第5列"期末余额"栏次,即当期"应抵减税额"大于"应纳税额"时,应结转下期抵减.

(二)不填写《增值税预缴税款表》的预缴税款,如:分次预缴、延期申报预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴等.此种方式预缴的税款,申报时直接填写在申报表主表第28栏"①分次预缴税额"栏次,大于当期"应纳税额"时,可申请办理退税或抵减下期税款.

关于房地产企业预缴企业所得税会计分录的做法,上文中进行了具体的解答.在会计上,一般都是通过应交税费的科目来做的.但是在预缴所得税之前要先按照企业的利润来计提所得税费用.看了文章,大家学会了吗?更多相关的内容请持续关注本网站的更新.

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