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银行汇票的结算程序怎么操作

银行汇票结算经过承汇、结算、兑付和结清余额四个步骤,具体结算程序为:   (1)银行汇票的申请。申请人需要使用银行汇票,应向银行填写一式三联的“银行汇票申请书”。第一联是存根,由申请人留存,第二、三联是银行内部使用的凭证。申请人在填写时,要用双面复写纸套写(其他多联结算凭证会写要求与此相同),按银行汇票申请书所列项目逐项填明收款人名称、汇票金额,申请人名称、申请日期等事项,并在第二联“申请人盖章”处签章,签章为其预留银行的签章。申请人和收款人均为个人,需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的,申请人须在银行汇票申请书上填明代理付款人名称,在“汇票金额”栏先填写“现金”字样,后填写汇票金额。申请人或者收款人为单位的,不得在银行汇票申请书上填明“现金”字样。申请人填妥后将银行汇票申请书二、三联连同所汇款项一并送交银行。   (2)出票。出票银行对银行汇款申请书的内容和印鉴验证无误,收妥款项后签发银行汇票,并且压数机压印出汇票金额。银行汇票一式四联:第一联卡片,由出票银行留存;第二联汇票;第三联解讫通知,汇票联和解讫通知由出票银行一并交给申请人,申请人便可持此两联银行汇票到异地办理支付结算或支取现金,缺一不可;第四联是多余款收账通知,出票银行将银行汇票金额结算后将此联交申请人。   银行签发转账银行汇票,不得填写代理付款人名称。签发现金银行汇票,申请人和收款人必须均为个人,收妥申请人交存的现金后,在银行汇栗“出票金额”栏先填写“现金”字样,后填写出票金额,并填写代理付款人名称。中请人或者收款人为单位的,银行不为其签发现金银行汇票。   (3)兑付。   1)在银行开立存款账户的收款人受理银行扩票后向开户银行提示付款时,应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章,签章须与预留银行签章相同,并填写一式两联进账单,连同银行汇票和解讫通知一并送交开户银行,银行审查无误后办理转账。   2)未在银行开立存款账户的个人持票人(或收款人).可以向选择的任何一家银行机构提示付款。提示付款时,应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章,并填明本人身份证件名称、号码及发证机关,由其本人向银行提交身份证及其复印件。银行审核无误后,将其身份证复印件留存备查,并以持票人的姓名开立应解汇款及临时存款账户,该账户只付不收,付完清户,不计付利息。   (4)背书。背书是指忙票持有人将票据权利转让他人的一种票据行为。其中所谓的票据权利是指票据持有人向票据债务人(主要是指票据的承兑人,有时也指票据的出票人、保证人和背书人)直接请求支付票据中所规定的金额的权利。通过背书转让其权利的人称为背书人,接受经过背书汇票的人就被称为被背书人。   按照现行规定,填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。区域性银行汇票仅限于本区域内背书转让。银行汇票的背书转让以不超过汇款金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过忙款金额的银行汇票不得背书转让。在背书时,背书人必须在银行汇票第二联背面“背书”栏填明其个人身份证件及号码并签章,同时填明被背书人名称,并填明背书日期。被背书人在受理银行汇票时,除按前述收款人要求对汇票进行审查外,还应审查银行汇票是否记载实际结算金额,有无更改,其金额是否超过汇款金额;背书是否连续,背书人签章是否符合规定,背书使用粘单的是否按规定签章;背书人为个人的其身份证是否真实等。被背书人按规定在汇票有效期内,在被背书人一栏签章并填制一式两联进账单后到开户行办理结算,其会计核算办法与一般银行汇票收款人相同。   (5)结算与退款。兑付银行按实际结算金额办理人账后,将银行汇票第三联解讫通知传递给汇票签发银行,签发银行核对后将余款转入汇款人账户,并将银行汇票第三联多余款收账通知转给汇款人,汇款人据此办理余款人账手续。汇款人收到通知后借记“银行存款”账户,贷记“其他货币资金——银行汇票”账户。   汇款单位因汇票超过了付款期限或其他原因没有使用汇票款项时,可以分情况向签发银行申请退款:   1)在银行开立账户的汇款单位要求签发银行退款时,应当备函向签发银行说明原因,并将未用的“银行汇票联”和“解讫通知联”交回汇票签发银行办理退款。银行将“银行汇票联”和“解讫通知联”和银行留存的银行汇票“卡片联”核对无误后办理退款手续,将汇款金额划入汇款单位账户。   2)未在银行开立账户的汇款单位要求签发银行退款时,应将未用的“银行汇票联”和“解讫通知联”交回汇票签发银行,同时向银行交验申请退款单位的有关证件,经银行审核后办理退款。   3)汇款单位因缺少“解讫通知联”而向签发银行申请退款时,应将“银行汇票联”退给汇票签发银行,并各函说明短缺的原因,经签发银行审查同意后于银行汇票提示付款期满一个月后办理退款手续。

现金流量表之支付给职工以及为职工支付的现金如何填写

你好 是当期的合计数 是本期(月度、季度或年度)应付职工薪酬账户以及相关账户(其他应付款—社保等)借方合计数。 因为应付职工薪酬借方是发放金额,贷方是计提数。现金流量表是与货币资金相关的项目,与货币资金不相关的不计入。 1,该项目反映企业实际支付给职工,以及为职工支付的现金,包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等,以及为职工支付的其他费用。企业代扣代缴的职工个人所得税,也在本项目反映。 2,本项目不包括支付给离退休人员的各项费用及支付给在建工程人员的工资及其他费用。企业支付给离退休人员的各项费用(包括支付的统筹退休金以及末参加统筹的退休人员的费用),在“支付其他与经营活动有关的现金”项目反映;支付给在建工程人员的工资及其他费用,在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目反映。本项目可以根据“应付职工薪酬”、 “库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 3,企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助,以及企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用等,应按职工的工作性质和服务对象,分别在本项目和“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目反映。

现金流量表的局限性及其原因是什么

你 好、 现金流量表的现实局限性 很多书刊认为经营活动产生的现金流量净额是评价企业偿还能力的重要标,如公式:短期偿债能力流动比例=经营活动产生的现金流量净额/流动负债总额 认为比率较大,偿还能力越强,但是这个公式是看条件的,不具有普遍意义。采用这个公式首先是资金市场比较成熟,有随时可以抛售或转换的有价证券,短期有价证券是现金的等价物,是企业现金的一种转换形式,有一定的收益性,企业现金比较充裕时,可作为储藏手段。这一条是应具备的,尤其是广大的农村基层,资金市场非常单一,主要依赖银行。把钱存在银行里收益率很低,持有量过多是一种浪费,现金不能变成有一定收益的等价物,存量就不能增加。另外企业应有一定的瞬息万变有资金、负债率不应太高,在这种情况下企业现金多了,可按交易性需要、预防性需要和投资性需要持有一定数量的现金。如果企业自有资产较少,负债率高,往往依赖银行贷款维持生产经营,这种情况下,现金到手使穷于应付偿还多种欠款购买生产必须的原材料,经营好现金多时因偿还欠款负债率降一下,达不到需要储存现金的水平。现金流量净额是个差量指标(流入减流出或期末减期初)期末比期初多一些或少一些没有什么实际意义,所以当前用现金流量净额评价企业应视条件而定。 编制现金流量表的目的在于提供某一会计期间的现金赚取和支出信息,以反映企业现金周转的时间、金额及原因等情况,其公式可表述为:“当期现金净增加额=经营现金净流量%2B投资现金净流量%2B筹资现金净流量”。 现金流量表的局限原因 1、编制方法存在问题。尽管在中国要求上市公司采用直接法编制现金流量表,但在无力进行大规模会计电算化改造和帐务重整的现实条件下,这一目标是很难实现的。绝大多数企业仍然采用间接法,通过对“净利润”数据的调整来计算“经营现金流量净额”,但这一方法的缺陷是非常明显的。在现行会计实务中,“经营现金流量净额”的计算最终取决于“货币资金”的当期变动额,而不是每项业务的真实现金影响。例如,在其计算过程中,收回或核销前期应收款项的效果相同,都会增加“销售商品、劳务收到的现金”,这就很容易对投资者形成误导。在2001年年报中,大规模准备计提导致上市公司平均净利润显著下滑,但现金流量情况却普遍好转。这一奇怪现象正是其编制方法缺陷的典型体现。甚至可以有把握地预测:完全相反的情况可能将在2002年年报中出现 2、现金流量表只是一种“时点”报表,一种“货币资金”项目的分析性报表。因此,其缺陷与资产负债表很相似。显而易见,特定时点的“货币资金”余额是可以操纵的。例如,不少上市公司已经采用临时协议还款方式,在年末收取现金,年初又将现金拨还债务人。这样,企业年末现金余额剧增,而应收款项又大幅冲减,从而使资产负债表和现金流量表都非常好看,但现金持有的真实水平却没有变化。相反,在这种情况下,利润表受到的影响不大(除了当期坏帐费用减少以外),仍能比较正确地反映当期经营成果。 3、现金流量表的编制基础是现金制,即只记录当期现金收支情况,而不理会这些现金流动是否归属于当期损益。因此,企业的当期业绩与“经营现金流量净额”没有必然联系,更不论投资、筹资活动所引起的突发性现金变动了。另外,在权责发生制下,企业的利润表可以正常反映当期赊销、赊购事项的影响,而现金流量表则是排斥商业信用交易的。不稳定的商业回款及偿债事项使得“经营现金流量净额”比“净利润”数据可能出现更大的波动性。

怎么检查企业出租出借银行账户的行为

你好 对于由于企业出租或出借银行账户而出现的错弊,可按以下方法查证:   (1)审阅“银行存款日记账”与“其他应付款”或其他有关结算账户的明细记录,检查其有无与不应或不经常发生业务往来关系的单位或个人发生了结算关系,如有疑点,则应调阅会计凭证,在调查询问有关单位及有关情况的基础上查证问题。   (2)核对“银行对账单”和“银行存款日记账”,如果发现“银行对账单”上有一收一付的账目,而“银行存款日记账”上无此记录的错误,则可到其开户行调查了解银行存款收付业务的具体内容,即与被查单位发生收付业务的单位或个人,然后再追踪调查了解该单位或个人,分析它们之间所发生的银行存款收付事项是否合理合法,从而查清问题。   (3)如果“银行存款日记账”与“银行对账单”上内容相一致,都有一收一付账,那么收款事项,可审阅缴款单或收款通知等原始凭证分析该笔款项的来源是否与被单位有业务往来,是否有模糊不清的业务理由;对于付款事项,可审阅付款委托书回单,以及相应的采购物资的原始单据,分析此笔款项的去向,是否为上述收款事项的付款单位,是否为正常的合理的业务往来。将收款事项和付款事项联系起来进行分析检查,就能较容易地查清企业出租、出借银行账户的真伪。

开立外汇经常项目账户时的注意事项有哪些

你好 经常项目其涵盖很广,包含的种类繁杂,因此银行端在位客户开立经常项目账户时就会遇到各种各样复杂的情况。对此不仅是银行工作人员,作为企业的财务人员也要对开立外汇经常项目账户时的注意事项有所了解。 经常账户中有一类叫做有特殊来源和指定用途的经常项目外汇账户。一般包括:(1)国际海运及船务运输代理、货物运输代理项下暂收代付的经常项目外汇账户;(2)国际承包工程、国际劳务合作、国际招标项下的经常项目外汇账户;(3)国际邮政汇兑项下的经常项目外汇账户;(4)符合国家相关规定,具有经常项目单方面转移性质的经常项目外汇账户,如捐赠、援助外汇账户;(5)临时开立的经常项目外汇账户,如大型国际会议、运动会、博览会、展览会等需开立外汇账户的;(6)外汇局规定的其他特殊经常项目外汇账户。 另外在境内机构申请开立国际海运及船务运输代理、货物运输代理项下暂收代付的经常项目外汇账户、国际承包工程、国际劳务合作、国际招标项下的经常项目外汇账户、国际邮政汇兑项下的经常项目外汇账户时,开户金融机构应确认境内机构的营业执照或社团登记证上具有相应的营业范围。 (相关政策部分以国家外汇管理局最新政策为准)

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